1. Главная
  2. Статьи
  3. Все о СРО аудиторов. Часть 2
Статьи

44

Все о СРО аудиторов. Часть 2

Ранеемы писали о результатах исследования аудиторской деятельности, приведенного в докладеМинэкономразвития. В этом материале мы продолжили анализ этого документа и осветилиостальные аспекты деятельности СРО аудиторов.

Контроль над деятельностьючленов СРО

В 2018 году в отношении 4 055 членов СРО были проведеныпроверки (в 2016 – 7 292, в 2017 -3 467). Таким образом, охват аудиторовпроверочными мероприятиями со стороны СРО в 2018 году увеличился с 14,5% (2017год) до 17,1% от общего числа членов СРО аудиторов.

Общее количество нарушений, выявленных в 2018 году, вырослов 1,5 раза. В прошедшем году в ходе плановых и внеплановых проверок было выявлено6 690 и 264 нарушения соответственно; в 2017 – 4 464 и 105; в 2016 –2 118 и 27. Таким образом, рост нарушений в 2017 году составил 113,4%, а в2018 – 54,2%.

Однако в ходе проверочных мероприятий в 2016 - 2018 годах,случаев причинения вреда членами СРО аудиторов в результате осуществления имисвоей деятельности выявлено не было.

Среди выявленных нарушений Минэк отметил несоблюдение стандартоваудиторской деятельности (международных стандартов аудиторской деятельности).Так, в 2018 году количество таких нарушений составило 3 168, в 2017 – 4 183,а в 2016 – 1 880. Таким образом, в 2017 году количество нарушений вырослона 122,5%, а в 2018 уменьшилось на 24,3%.

Минэкономразвития сообщило о статистике применения мердисциплинарного воздействия в отношении членов СРО аудиторов. В 2018 году саморегуляторыпримени к своим членам 582 санкции (в 2016 – 653, в 2017 – 532), включая:

  • Предписание 42 раза (в 2016 – 50, в 2017 – 75);
  • Предупреждение 269 раз (в 2016 -163, В 2017 –173);
  • Штраф 2 раза (в 2016 – 14, в 2017 – 3);
  • Исключение из членов 39 раз (в 2016 – 244, в2017 – 144);
  • Иные меры 230 раз (в 2016 – 182, в 2017 – 137).

Отметим, что систематически сокращается количество лиц,исключенных из членов СРО в результате применения соответствующей мерыдисциплинарного воздействия. По данным, Минэка, в 2018 году 4 члена СРО пыталисьобжаловать принятые в отношении них дисциплинарные меры, в 2017 году – 2 членаСРО, а в 2016 году только один аудитор направил жалобу на примененные санкции. В2018 году, как и в 2016, по результатам обжалования решения СРО непересматривались, в 2017 году пересмотрено одно решение.

Расходы СРО напроведение проверок

По данным Минфина России, совокупный объем расходов СРОаудиторов на проведение контрольных мероприятий в 2018 году составил 37 737 600рублей (в 2016 – 52 360 000, в 2017 – 32 062 000). Такимобразом, с 2017 годы расходы увеличились на 17,7,%.

Штрафы, наложенные начленов СРО

По данным Минфина России, сумма взысканных штрафов,наложенных на членов СРО аудиторов в 2018 году, составила 4 000 рублей.

Государственный надзорнад деятельностью СРО аудиторов

Сведения о результатах осуществления государственногоконтроля (надзора) за деятельностью СРО аудиторов в 2016 – 2018 годахпредставлены в Таблице 1.

Как следует из представленных данных, несмотря на выявленныев ходе проверок нарушения, Минфином России не выдавались предписания об ихисправлении, а также не составлялись протоколы об административныхправонарушениях. Вместе с тем, по результатам проводимых проверок и наблюденийМинфином России направляются в адрес СРО предупреждения в письменной форме онедопустимости нарушений требований законодательства с указанием необходимостиустранения недостатков.

Информационная открытостьСРО

В 2016 и 2017 годах Минфин не проводил проверки информационнойоткрытости СРО аудиторов. В 2018 году такая проверка была осуществлена в ходеобщей плановой проверки одной СРО, проведенной в рамках реализации мероприятийпо государственному контролю за деятельностью СРО. В рамках такой проверки Минфинне выдавал никаких предписаний, протоколы об административном правонарушении несоставлялись.

В соответствии с подпунктом «в» пункта 5 Положения огосударственном надзоре за деятельностью СРО, Минфин проводил:

  • систематическое наблюдение за исполнениемобязательных требований;
  • анализ и прогнозирование состояния исполненияобязательных требований, в том числе анализ поступивших сведений илиразмещенной на официальном сайте СРО информации.

По результатам осуществления указанного мониторинга в 2016 -2017 годах выявлены следующие нарушения требований информационной открытости:

  • размещение на сайте СРО неактуальной информациио содержании стандартов и правил;
  • отсутствие на сайте СРО годового отчета осостоянии внешнего контроля качества работы аудиторских организаций иаудиторов;
  • размещение на сайте СРО решений, принятых общимсобранием членов саморегулируемой организации аудиторов, только в формепресс-релизов;
  • несвоевременное размещение на сайте СРО аудиторовинформации: о составе и стоимости имущества компенсационного фонда саморегулируемойорганизации аудиторов; о решениях, принятых общим собранием членовсаморегулируемой организации аудиторов.

По результатам осуществления мониторинга деятельности СРОаудиторов в 2018 году выявлены следующие нарушения требований информационнойоткрытости:

  • размещение на сайте СРО неактуальной информациио содержании стандартов и правил;
  • размещение на сайте СРО неактуальной информациио количественном и персональном составе постоянно действующего коллегиальногооргана управления саморегулируемой организации аудиторов, в том числе штатныхдолжностях членов постоянно действующего коллегиального органа управления СРОаудиторов по основному месту работы;
  • размещение на сайте СРО годовых планов внешнегоконтроля качества работы с нарушением требований к обеспечению доступа кдокументам и информации, подлежащим обязательному размещению на официальныхсайтах саморегулируемых организаций.

Основные тенденциидеятельности саморегулируемых организаций аудиторов

По состоянию 31 декабря 2018 года в отрасли созданы 2 СРОаудиторов, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность в г. Москва. Врезультате реформы, направленной на укрупнение СРО аудиторов, в 2017 году изгосударственного реестра были исключены сведения о трех из пяти СРО аудиторов. Общееколичество членов СРО аудиторов – 23 667 лиц. В СРО аудиторов состоят какфизические, так и юридические лица. На протяжении 2016-2018 гг. отмечаетсяпостепенное сокращение количества членов СРО аудиторов. В связи с переходом намеждународные стандарты аудита в отрасли были отменены федеральные стандартыаудиторской деятельности, ранее принятые Правительством Российской Федерации иМинфином России. Стандарты аудиторской деятельности, принятые СРО аудиторов,отсутствуют.

Таким образом, в сфере аудиторской деятельности нереализуется базовая функция СРО – установление стандартов деятельности, чтоявляется прямым нарушением принципов саморегулирования, заложенных в Законе №315-ФЗ. СРО аудиторов сформированы компенсационные фонды в размере свыше 119млн. рублей. Учитывая, что Закон № 307-ФЗ не регламентирует порядок выплат изкомпенсационного фонда СРО, выплаты из компенсационных фондов СРО аудиторов завсю историю их существования не производились.

В 2018 году увеличилось количество проверок СРО аудиторовсвоих членов (на 19,5%) и охват членов такими проверками (составил 17,1%). При4 023 плановых проверок СРО проведено всего 119 внеплановых проверок своихчленов. На 6 954 выявленных нарушения приходится 582 случая применения мердисциплинарного воздействия. Следует отметить, что применение СРО мер дисциплинарноговоздействия в отношении своих членов увеличилось в 2018 году лишь на 9,4%, чтов сравнении с увеличением количества выявленных нарушений (в 1,5 раза) являетсянезначительным.

Минфином России в 2017 и 2018 годах в отношении СРОаудиторов проведено по одной плановой проверке соответственно. В 2017 годувыявлено 2 нарушения законодательства, в 2018 году – 8. Несмотря на выявленныев ходе проверок нарушения, Минфином России не выдавались предписания об ихустранении, а также не составлялись протоколы об административныхправонарушениях.

Минфином России в 2017 году не проводились проверки СРОаудиторов на предмет соблюдения требований информационной открытости. В 2018году проверка соблюдения требований информационной открытости была осуществленав ходе общей плановой проверки одной СРО, проведенной в рамках реализациимероприятий по государственному контролю (надзору) за деятельностью СРО.

При этом Минфин России на систематической основе проводитнаблюдение за исполнением саморегулируемыми организациями аудиторовобязательных требований. В рамках такого наблюдения в 2017 – 2018 годах былвыявлен ряд нарушений требований информационной открытости СРО аудиторов.Однако, в этой связи не были проведены проверки в установленном порядке,предписания об устранении нарушений не выдавались, а также не составлялисьпротоколы об административных правонарушениях.

Элеонора Ширинова
Специально для Информационного портала «Все о саморегулировании» (Все о СРО)
www.all-sro.ru

ОШИБКА: поле 'Описание' не задано

Статьи

СРО НФА направила в ЦБ мнение рынка о внедрении системы открытых данных

СРО НФА направила в ЦБ мнение рынка о внедрении системы открытых данных

Национальная финансовая организация (НФА) направила в Центробанк результаты опроса по Концепции внедрения открытых API на финансовом рынке. Отмечается, что респонденты высказали свое мнение реализации моделей «Открытый банкинг», «Открытые финансы», «Открытые данные». Также участники опроса прокомментировали плюсы и минусы этих моделей. Подробнее о моделях открытых данных в этом материале.
СРО МФО рассказала о том, как кредиторам рассчитывать показатели долговой нагрузки заемщика

СРО МФО рассказала о том, как кредиторам рассчитывать показатели долговой нагрузки заемщика

24 ноября СРО "МиР" совместно с Центробанком провела вебинар, посвященный анализу отчета бюро кредитных историй (БКИ), который составляется для расчета показателей долговой нагрузки (ПДН). Соответствующая информация появилась на сайте саморегулятора.

Все статьи

Мероприятия

НОСТРОЙ выступит на первой Конференции по юридической поддержке строительного бизнеса

НОСТРОЙ выступит на первой Конференции по юридической поддержке строительного бизнеса

18 февраля в Москве пройдет первая Конференция "Юридическая поддержка строительного бизнеса: новые вызовы и перспективы". Среди спикеров мероприятия выступи вице-президент Национального объединения строителей (НОСТРОЙ) Антон Мороз. Анонс и программа размещены на сайте НОСТРОЙ.
НОСТРОЙ проведет заочную Окружную в ЦФО

НОСТРОЙ проведет заочную Окружную в ЦФО

1 февраля НОСТРОЙ проведет Окружную конференцию строительных СРО из Центрального федерального округа. На повестку вынесен всего один вопрос. Анонс размещен на сайте Нацобъединения.
Все мероприятия

Видео

Прямой эфир с конференции Российский строительный комплекс: повседневная практика и законодательство

Прямой эфир с конференции Российский строительный комплекс: повседневная практика и законодательство

На ежегодной конференции организованной Саморегулируемой организацией Ассоциацией Балтийский строительный комплекс, поднимаются приемущественно вопросы затрагивающие основные проблемы связанные с институтом саморегулирования в строительной сфере.

Проверки членов СРО с 01 июля 2017 года: риск-ориентированный подход

Проверки членов СРО с 01 июля 2017 года: риск-ориентированный подход

С 01 июля 2017 года, вступает в силу нормативный акт, регулирующий контрольную деятельность СРО, в соответствии с которым вводиться риск-ориентированный подход при контрольной деятельности членов СРО. Проверки СРО в строительной сфере, компаний и ИП осуществляющих деятельность на особо опасных, уникальных и технически сложных объектах теперь будут осуществляться и зависеть от значений показателей рисков, в соответствии с методикой

Все видео

Интервью

Дарина Денисова: "Не нужно преуменьшать умение бизнеса маневрировать в условиях постоянного давления внешних обстоятельств"

Дарина Денисова: "Не нужно преуменьшать умение бизнеса маневрировать в условиях постоянного давления внешних обстоятельств"

Президент Ассоциации букмекерских контор Дарина Денисова рассказала нашему порталу о том, как индустрия ставок переживает 2022 год. По ее словам, букмекерство привыкло работать в стрессовых условиях. Так, пандемия и приостановленные из-за нее спортивные соревнования не смогли значительно навредить букмекерам и рынок покинули считанные единицы лицензиатов. Сейчас перед бизнесом стоят новые вызовы, но и с ними отечественные букмекеры смогут справиться, уверена глава отраслевой саморегулируемой организации.

Дарина Денисова о новом будущем СРО букмекеров

Дарина Денисова о новом будущем СРО букмекеров

Наш постоянный эксперт - президент Ассоциации букмекерских контор Дарина Денисова рассказала о том, чем сегодня живет рынок букмекеров, как переживает реформу отраслевой саморегулятор.

Все интервью

Опрос

с 13.10.2014 по 25.11.2014

Слияние Национального объединения проектировщиков и Национального объединения изыскателей воспринимается членами национальных объединений неоднозначно. На ваш взгляд, это слияние:

5.6%

13

Необходимо в интересах изыскателей, положит конец конфликту

9.5%

22

В интересах проектировщиков

43.1%

100

В интересах президента НОП Михаила Посохина

20.3%

47

Принесет вред, ибо будут объединены разные отрасли

13.8%

32

Принесет пользу, работа будет более эффективной

7.8%

18

Иной вариант

Вопрос-ответ

Вопрос:

Возможно ли привлечение к уголовной ответственности в соответствии со ст. 171 УК РФ («Незаконное предпринимательство») строительной организации, если имеющееся у нее свидетельство саморегулируемой организации приостановлено по причине имеющейся задолженности по основным взносам СРО?

Ответ:

В силу п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. N 23 г. деятельность считается осуществляемой без лицензии (разрешения) и в тех случаях, когда действие лицензии (разрешения) приостановлено. Вместе с тем, для привлечения лица к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ, наряду с приостановлением допуска необходимо также одно из следующих условий:

- преступник извлек доход в размере 1 000 000 руб. или выше;
- преступник причинил ущерб в размере 1 000 000 руб. или выше.

Таким образом, привлечение к уголовной ответственности возможно только в том случае, когда для этого имеются достаточные основания.

Вопрос:

Можно ли вернуть взнос в компенсационный фонд?

Ответ:

В соответствии с ч. 4 ст. 55.7 Градостроительного кодекса Российской Федерации, лицу, прекратившему членство в саморегулируемой организации, взнос в компенсационный фонд не возвращается, если не предусмотрено иное.
Под «иным» подразумеваются определенные случаи, описанные в ст. 3.2 ФЗ «О введении в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации» от 29.12.2004 г. № 191-ФЗ (в ред. ФЗ «О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.07.2010 г. № 240-ФЗ). В них сообщается, что строительная, инженерная, изыскательская СРО обязана вернуть организации или ИП, прекратившим членство в соответствующем партнерстве, уплаченные ими средства компфонда, в случае исполнения следующих условий:
1) получение допуска данного СРО к определенному виду или видам работ, исключенными 1 августа 2010 года из официального перечня видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства;
2) отсутствие у лица допуска к другим видам работ (отсутствие иных видов работ в допуске СРО);
3) прекращение членства в данной СРО не ранее двух и не позже 6 месяцев со дня исключения отраженных в допуске видов работ из официального классификатора перечня (то есть с 1 сентября 2010 года по 1 января 2011 года).
Отметим, что только в случае исполнения всех трех вышеуказанных условий саморегулируемая организация обязана вернуть вышедшим из состава членам взносы в компенсационный фонд в полном объеме.
Для возврата денежных средств был отведен срок в размере не более 10 календарных дней после прекращения членства. День прекращения членства определяется днем регистрации заявления от ИП или юридического лица о выходе из состава СРО.
В связи с тем, что с отведенного для официального прекращения членства в СРО промежутка времени уже прошло несколько лет, данные основания представляются неактуальными.
Градостроительным кодексом определено лишь несколько допущений для осуществления выплат из средств компенсационного фонда саморегулируемой организации. Деньги могут быть возвращены если были ошибочно перечислены на счет СРО; перечислены для размещения средств компенсационного фонда СРО в целях его сохранения и увеличения; использованы для осуществления выплат в результате наступления солидарной ответственности по обязательствам своих членов, возникшим вследствие причинения вреда.