Все о СРО аудиторов. Часть 2

Ранеемы писали о результатах исследования аудиторской деятельности, приведенного в докладеМинэкономразвития. В этом материале мы продолжили анализ этого документа и осветилиостальные аспекты деятельности СРО аудиторов.

Контроль над деятельностьючленов СРО

В 2018 году в отношении 4 055 членов СРО были проведеныпроверки (в 2016 – 7 292, в 2017 -3 467). Таким образом, охват аудиторовпроверочными мероприятиями со стороны СРО в 2018 году увеличился с 14,5% (2017год) до 17,1% от общего числа членов СРО аудиторов.

Общее количество нарушений, выявленных в 2018 году, вырослов 1,5 раза. В прошедшем году в ходе плановых и внеплановых проверок было выявлено6 690 и 264 нарушения соответственно; в 2017 – 4 464 и 105; в 2016 –2 118 и 27. Таким образом, рост нарушений в 2017 году составил 113,4%, а в2018 – 54,2%.

Однако в ходе проверочных мероприятий в 2016 - 2018 годах,случаев причинения вреда членами СРО аудиторов в результате осуществления имисвоей деятельности выявлено не было.

Среди выявленных нарушений Минэк отметил несоблюдение стандартоваудиторской деятельности (международных стандартов аудиторской деятельности).Так, в 2018 году количество таких нарушений составило 3 168, в 2017 – 4 183,а в 2016 – 1 880. Таким образом, в 2017 году количество нарушений вырослона 122,5%, а в 2018 уменьшилось на 24,3%.

Минэкономразвития сообщило о статистике применения мердисциплинарного воздействия в отношении членов СРО аудиторов. В 2018 году саморегуляторыпримени к своим членам 582 санкции (в 2016 – 653, в 2017 – 532), включая:

• Предписание 42 раза (в 2016 – 50, в 2017 – 75);
• Предупреждение 269 раз (в 2016 -163, В 2017 –173);
• Штраф 2 раза (в 2016 – 14, в 2017 – 3);
• Исключение из членов 39 раз (в 2016 – 244, в2017 – 144);
• Иные меры 230 раз (в 2016 – 182, в 2017 – 137).

Отметим, что систематически сокращается количество лиц,исключенных из членов СРО в результате применения соответствующей мерыдисциплинарного воздействия. По данным, Минэка, в 2018 году 4 члена СРО пыталисьобжаловать принятые в отношении них дисциплинарные меры, в 2017 году – 2 членаСРО, а в 2016 году только один аудитор направил жалобу на примененные санкции. В2018 году, как и в 2016, по результатам обжалования решения СРО непересматривались, в 2017 году пересмотрено одно решение.

Расходы СРО напроведение проверок

По данным Минфина России, совокупный объем расходов СРОаудиторов на проведение контрольных мероприятий в 2018 году составил 37 737 600рублей (в 2016 – 52 360 000, в 2017 – 32 062 000). Такимобразом, с 2017 годы расходы увеличились на 17,7,%.

Штрафы, наложенные начленов СРО

По данным Минфина России, сумма взысканных штрафов,наложенных на членов СРО аудиторов в 2018 году, составила 4 000 рублей.

Государственный надзорнад деятельностью СРО аудиторов

Сведения о результатах осуществления государственногоконтроля (надзора) за деятельностью СРО аудиторов в 2016 – 2018 годахпредставлены в Таблице 1.

Как следует из представленных данных, несмотря на выявленныев ходе проверок нарушения, Минфином России не выдавались предписания об ихисправлении, а также не составлялись протоколы об административныхправонарушениях. Вместе с тем, по результатам проводимых проверок и наблюденийМинфином России направляются в адрес СРО предупреждения в письменной форме онедопустимости нарушений требований законодательства с указанием необходимостиустранения недостатков.

Информационная открытостьСРО

В 2016 и 2017 годах Минфин не проводил проверки информационнойоткрытости СРО аудиторов. В 2018 году такая проверка была осуществлена в ходеобщей плановой проверки одной СРО, проведенной в рамках реализации мероприятийпо государственному контролю за деятельностью СРО. В рамках такой проверки Минфинне выдавал никаких предписаний, протоколы об административном правонарушении несоставлялись.

В соответствии с подпунктом «в» пункта 5 Положения огосударственном надзоре за деятельностью СРО, Минфин проводил:

• систематическое наблюдение за исполнениемобязательных требований;
• анализ и прогнозирование состояния исполненияобязательных требований, в том числе анализ поступивших сведений илиразмещенной на официальном сайте СРО информации.

По результатам осуществления указанного мониторинга в 2016 -2017 годах выявлены следующие нарушения требований информационной открытости:

• размещение на сайте СРО неактуальной информациио содержании стандартов и правил;
• отсутствие на сайте СРО годового отчета осостоянии внешнего контроля качества работы аудиторских организаций иаудиторов;
• размещение на сайте СРО решений, принятых общимсобранием членов саморегулируемой организации аудиторов, только в формепресс-релизов;
• несвоевременное размещение на сайте СРО аудиторовинформации: о составе и стоимости имущества компенсационного фонда саморегулируемойорганизации аудиторов; о решениях, принятых общим собранием членовсаморегулируемой организации аудиторов.

По результатам осуществления мониторинга деятельности СРОаудиторов в 2018 году выявлены следующие нарушения требований информационнойоткрытости:

• размещение на сайте СРО неактуальной информациио содержании стандартов и правил;
• размещение на сайте СРО неактуальной информациио количественном и персональном составе постоянно действующего коллегиальногооргана управления саморегулируемой организации аудиторов, в том числе штатныхдолжностях членов постоянно действующего коллегиального органа управления СРОаудиторов по основному месту работы;
• размещение на сайте СРО годовых планов внешнегоконтроля качества работы с нарушением требований к обеспечению доступа кдокументам и информации, подлежащим обязательному размещению на официальныхсайтах саморегулируемых организаций.

Основные тенденциидеятельности саморегулируемых организаций аудиторов

По состоянию 31 декабря 2018 года в отрасли созданы 2 СРОаудиторов, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность в г. Москва. Врезультате реформы, направленной на укрупнение СРО аудиторов, в 2017 году изгосударственного реестра были исключены сведения о трех из пяти СРО аудиторов. Общееколичество членов СРО аудиторов – 23 667 лиц. В СРО аудиторов состоят какфизические, так и юридические лица. На протяжении 2016-2018 гг. отмечаетсяпостепенное сокращение количества членов СРО аудиторов. В связи с переходом намеждународные стандарты аудита в отрасли были отменены федеральные стандартыаудиторской деятельности, ранее принятые Правительством Российской Федерации иМинфином России. Стандарты аудиторской деятельности, принятые СРО аудиторов,отсутствуют.

Таким образом, в сфере аудиторской деятельности нереализуется базовая функция СРО – установление стандартов деятельности, чтоявляется прямым нарушением принципов саморегулирования, заложенных в Законе №315-ФЗ. СРО аудиторов сформированы компенсационные фонды в размере свыше 119млн. рублей. Учитывая, что Закон № 307-ФЗ не регламентирует порядок выплат изкомпенсационного фонда СРО, выплаты из компенсационных фондов СРО аудиторов завсю историю их существования не производились.

В 2018 году увеличилось количество проверок СРО аудиторовсвоих членов (на 19,5%) и охват членов такими проверками (составил 17,1%). При4 023 плановых проверок СРО проведено всего 119 внеплановых проверок своихчленов. На 6 954 выявленных нарушения приходится 582 случая применения мердисциплинарного воздействия. Следует отметить, что применение СРО мер дисциплинарноговоздействия в отношении своих членов увеличилось в 2018 году лишь на 9,4%, чтов сравнении с увеличением количества выявленных нарушений (в 1,5 раза) являетсянезначительным.

Минфином России в 2017 и 2018 годах в отношении СРОаудиторов проведено по одной плановой проверке соответственно. В 2017 годувыявлено 2 нарушения законодательства, в 2018 году – 8. Несмотря на выявленныев ходе проверок нарушения, Минфином России не выдавались предписания об ихустранении, а также не составлялись протоколы об административныхправонарушениях.

Минфином России в 2017 году не проводились проверки СРОаудиторов на предмет соблюдения требований информационной открытости. В 2018году проверка соблюдения требований информационной открытости была осуществленав ходе общей плановой проверки одной СРО, проведенной в рамках реализациимероприятий по государственному контролю (надзору) за деятельностью СРО.

При этом Минфин России на систематической основе проводитнаблюдение за исполнением саморегулируемыми организациями аудиторовобязательных требований. В рамках такого наблюдения в 2017 – 2018 годах былвыявлен ряд нарушений требований информационной открытости СРО аудиторов.Однако, в этой связи не были проведены проверки в установленном порядке,предписания об устранении нарушений не выдавались, а также не составлялисьпротоколы об административных правонарушениях.

Элеонора Ширинова
Специально для Информационного портала «Все о саморегулировании» (Все о СРО)
www.all-sro.ru