Минфин России обобщил результаты проверок СРО аудиторов, проведенных в 2012 году

Департамент регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности опубликовал обобщенные результаты проведенных Минфином России в 2012 году проверок соблюдения саморегулируемыми организациями аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность. Цель проверок - совершенствование деятельности саморегулируемых организаций аудиторов.
В ходе проведенных проверок выявлены многочисленные случаи отсутствия в реестровых делах отдельных документов, на основании которых вносились сведения в реестр. В частности, в реестровых делах аудиторских организаций, аудиторов отсутствовали: утвержденные правила осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов; письменные рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию; справки об отсутствии неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления; выписки из протокола заседания уполномоченного органа управления саморегулируемой организации аудиторов о принятии в члены СРО аудиторов; копии уведомлений аудиторской организации, аудитора об изменении содержащихся в реестре сведений.
Также в ходе проверок выявлены случаи внесения в реестр сведений об аудиторских организациях, аудиторах, которые не соответствовали требованиям к членству в СРО аудиторов. В частности: численность аудиторов, являющихся работниками аудиторской организации на основании трудовых договоров, была менее трех; отсутствовали сведения, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию; отсутствовали правила осуществления внутреннего контроля качества работы; отсутствовала оплата взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации аудиторов.
В ходе проведенных проверок выявлены случаи нарушения сроков передачи информации в Минфин России для внесения сведений в контрольный экземпляр реестра, не соблюдение сроков, установленных для совершения действий, связанных с ведением реестра, выявлены случаи нарушений сроков уведомления о принятии решения о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов.
Кроме того, вскрыты случаи: несоответствия сведений, содержащихся в реестре, фактическому положению дел; несоответствия данных реестра и сведений из реестра, размещенных на Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов, контрольному экземпляру реестра; нарушения установленных требований в отношении ведения книги регистрации аудиторских организаций; размещения на официальном сайте саморегулируемой организации аудиторов в сети «Интернет» неполной информации о внесении сведений об аудиторской организации, аудиторе в реестр, в также о внесении изменений в содержащиеся в реестре сведения об аудиторской организации, аудиторе; использования программно-технического обеспечения, не в полной мере создающего условия для ведения реестра на электронном носителе; отсутствие постоянного и систематического контроля за ведением реестра со стороны органов управления саморегулируемой организации аудиторов.
При проверке подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, в соответствии с пунктом 5 части 7 статьи 17 Федерального закона № 307 ФЗ, выявлены случаи: членства в СРО аудиторов аудиторов, которые не соблюдают требование, установленное частью 9 статьи 11 Федерального закона № 307-ФЗ в отношении прохождения ежегодного обучения по программам повышения квалификации; несоответствия произведенного СРО аудиторов подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов сведениям соответствующего образовательного учреждения об аудиторе, прошедшем курсы повышения квалификации; отсутствия в реестровых делах аудиторов документов, представляемых для подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов; отсутствия в организационно-распорядительных документах саморегулируемой организации аудиторов, устанавливающих порядок организации работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, регламентации сроков и порядка осуществления соответствующих процедур; отсутствия постоянного и систематического контроля со стороны органов управления саморегулируемой организации аудиторов за работой по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов.
В ходе проведенных проверок выявлены случаи отсутствия постоянного и систематического контроля со стороны органов управления СРО аудиторов за работой по обеспечению дополнительной имущественной ответственности каждого члена саморегулируемой организации аудиторов перед потребителями аудиторских услуг и иными лицами, что обусловлено пунктом 3 части 3 статьи 17 Федерального закона № 307-ФЗ. .
Не полностью раскрывалась информация о деятельности саморегулируемой организации аудиторов и деятельности ее членов. В ходе проведенных проверок обнаружены случаи: размещения на Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности не в полном объеме; размещения неполной информации о решениях, принятых общим собранием членов саморегулируемой организации аудиторов и ее постоянно действующим коллегиальным органом; отсутствия свободного доступа к содержанию размещенных на Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов методических рекомендаций и материалов по вопросам аудиторской деятельности; размещения неполной информации о случаях привлечения членов саморегулируемой организации аудиторов к ответственности за нарушение требований законодательства Российской Федерации в части осуществления предпринимательской или профессиональной деятельности, стандартов и правил саморегулируемой организации аудиторов; несвоевременного обновления саморегулируемой организацией аудиторов информации на Интернет-сайте; отсутствия постоянного и систематического контроля со стороны органов управления саморегулируемой организации аудиторов за работой по обеспечению доступа к информации о деятельности этой саморегулируемой организации аудиторов и деятельности ее членов.
Минфин обращает внимание саморегулируемых организаций аудиторов на допущенные нарушения и необходимость обязательного соблюдения нормативных правовых актов, которые регулируют деятельность СРО аудиторов.

Сергей Жидков
Специально для Информационного портала «Всё о саморегулировании» (Всё о СРО)
www.all-sro.ru